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增值税发票64个实务问题
来源: | 作者:云筹财税 | 发布时间: 2022-07-21 | 6288 次浏览 | 分享到:

政策依据：
《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）
 
40. 供应商开发票把我方公司名称开错了，并且已经抵扣了6个月的税额怎么办？

回复：
处理程序如下：
(1)要求供应商开具红字发票和正确的蓝字发票
由于错误的发票，是属于“不符合税法规定的发票”，是不得作为进项税额抵扣凭证的。
因此，现在应与供应商协商，并在开票系统填写红字开票信息，要求供应商开具一张同金额的红字发票，然后，再开一张同金额的正确蓝字发票。
(2)主动补缴税金和滞纳金
由于属于不合规发票，前面的抵扣进项就是错误，纳税人自己发现的，应主动做进项税额转出，并到税务局去更正前面的错误申报，补缴税金（如以前有留抵税额则可能不需要补税），补缴税金会有滞纳金。
 
41.公司员工参加会议，取得会议费发票，应该入什么科目？可以抵扣吗？

回复：
按照参会的目的计入管理费用、销售费用等科目。
(1)为增加销售收入而举办的营销会议，属于销售费用，可以抵扣进项税额；
(2)组织员工业务培训而发生的会议费用，属于职工教育经费，可以抵扣进项税额；
(3)为客户报销承担的会议费，属于业务招待费的范畴，不得抵扣进项税额。
政策依据
《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）
 
42.住宿费增值税专用发票，可以抵扣进项吗？

回复：
企业员工因公出差发生的住宿费，属于差旅费，取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。企业发生的住宿费取得增值税专用发票，能否抵扣主要取决于住宿费的"用途"，企业员工在公司经营地或注册地发生的住宿费，只要不属于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，取得专票认证后，也可以按规定抵扣进项税额。根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第二十五条的规定，只要业务是真实的，因公出差支付住宿费，取得的增值税专用发票的进项税额是可以抵扣的。
 
43.购买方已抵扣进项，过后销售方又冲红重开，新开的进项购买方要认证吗（如果认证不是重复了吗）？
回复：
购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。