淄博云筹企业管理咨询有限公司

Zibo Yunchou Enterprise Management Consulting Co., Ltd..
4000926889

云筹财税

您可以信赖的财税服务专家

阿里巴巴国际站认证财税服务商

增值税发票64个实务问题
来源: | 作者:云筹财税 | 发布时间: 2022-07-21 | 3517 次浏览 | 分享到:

 
64.公司主营业务是写字楼租赁,选择简易计税。但是因为别的单位借款,收了利息,所以产生销项税,但同时公司管理费用支出如审计咨询等又取得了进项票,请问这个进项税额能否抵扣利息的销项税?  

回复:
用于简易计税方法计税项目不得抵扣。  
适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。