7.不合规税前扣除如何填纳税调整明细表？

填写A105000第30行“（十七）其他”。

8.视同销售成本能税前扣除？

能。填写A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》中第11行“一、视同销售成本”至第20行“（九）其他”。

9.房地产企业销售未完工产品实际发生的税金及附加、土地增值税计入营业税金及附加，需要填写A105010第25行？

不填写A105010第25行“3.实际发生的税金及附加、土地增值税”，A105010第25行第1列“税收金额”填报房地产企业销售未完工产品实际发生的税金及附加、土地增值税，且在会计核算中未计入当期损益的金额。

10.享受符合条件的居民企业之间的股息、红利免企业所得税，如何填报？

填报A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报），不填A105030《投资收益纳税调整明细表》。

11.处置投资项目按税收规定确认为损失如何填报？

处置投资项目按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)进行纳税调整。不填A105030《投资收益纳税调整明细表》。

12.工资薪金支出税前扣除是实发数还是计提数？

都不准确，要分析确定。A105050表第1行“一、工资薪金支出”第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报，其中：

（1）第1行“一、工资薪金支出”第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。

（2）第1行“一、工资薪金支出”第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。

13.职工福利费支出和职工教育经费计算基数是工资薪金实发数还是计提数？

不是。是纳税人按照税收规定允许税前扣除的工资薪金支出金额。A105050表第3行“二、职工福利费支出”第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。