淄博云筹企业管理咨询有限公司

Zibo Yunchou Enterprise Management Consulting Co., Ltd..​
4000926889

​​​云筹财税

您可以信赖的财税服务专家

阿里巴巴国际站认证财税服务商

增值税发票64个实务问题
来源: | 作者:云筹财税 | 发布时间: 2022-07-21 | 3780 次浏览 | 分享到:

如果您是一般纳税人，应适用9%税率。小规模纳税人，应适用5%征收率。
（备注：根据国税地税征管体制改革的相关规定，上述文件中提到的国税机关、地税机关已合并，统称税务机关。原国税机关、地税机关的各项职责由合并后的税务机关承接。）
 
15.小规模纳税人购进防伪税控专用设备，和税控收款机两者都是全额抵扣应纳税额吗？
回复：
根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定，为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。增值税小规模纳税人同样享受此政策。
 
16.绿化工程公司收购农民的草籽可以抵扣进项吗？
回复：
自产自销环节，销售自产的农产品免征增值税；如果取得农民自产自销农产品免税发票，未用于不得抵扣的项目，是可以计算抵扣进项的。
草籽属于植物种子，属于初级农产品。
政策依据
《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》（财税字〔1995〕52号）
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条
《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第二十七条
 
17.我们公司7月份成为一般纳税人，5月收到的增值税专票能否抵扣？
回复：
纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
政策依据
《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号 ）
 
18.参加会议产生的交通费、住宿费记入什么科目？可以抵扣进项税额吗？
回复：
一、按照参会的目的，分别计入管理费用、销售费用等科目。
二、取得会议费的专票是否可以抵扣，需要结合单位的实际情况综合考虑，以下情况可参考：1.为增加销售收入而举办的营销会议，属于销售费用，可以抵扣进项税额；2.组织员工业务培训而发生的会议费用，属于职工教育经费，可以抵扣进项税额；3.为客户报销承担的会议费，属于业务招待费的范畴，不得抵扣进项税额。
政策依据
《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发) 第二十七条