如何判断自己所在的企业

是否可以零申报呢？

关于2019年企业是否可以做零申报处理的判断标准！税务局是这样规定的：

①增值税零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。

②企业所得税零申报：纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。

③其他税种零申报：计税依据为0时。

简单地说就是：

在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。

零申报2大误区

误区一：长期亏损的企业，企业所得税做零申报处理

举个例子：

甲企业2018年处于亏损状态，正常来说，甲企业的亏损是能够向以后五个纳税年度结转弥补，但如果甲企业做了零申报，那么第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。

如果甲企业2018年做了企业所得零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

误区二：已预缴税款只需零申报

原因：虽然已在代开发票的情况下缴纳了税款，但仍不能做零申报处理。 

正确的方法：销售收入（包括代开发票销售额）应该是在指定的栏目中填写，系统将自动生成已付税款并予以冲抵。

注意！这3种情况不能零申报

1、企业长期亏损，企业所得税可零申报？

答：不能！企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。

2、已预缴税款只需零申报？

答：虽然代开发票等情况已经缴纳了税款，但还是不能做零申报处理。正确做法应该是在规定栏目中填写销售收入（包括代开发票销售额），系统就会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

3、如果违规零申报会承担什么后果？

答：免税、无应纳税款和零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是在实务上的区别还是很大的。纳税人要正确进行零申报，违规零申报不仅会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险哦。如属于虚假的零申报，将按《征管法》等有关规定追征税款，并进行税务行政处罚