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小微企业、个体工商户税费优惠政策指引
来源: | 作者:云筹财税 | 发布时间: 2022-06-27 | 391 次浏览 | 分享到:

近年来,党中央、国务院高度重视小微企业、个体工商户发展,出台了一系列税费支持政策,持续加大减税降费力度,助力小微企业和个体工商户降低经营成本、缓解融资难题。小微企业、个体工商户等市场主体成长迅速,已成为我国繁荣经济、扩大就业、改善民生的重要力量。2022年,党中央、国务院根据经济发展形势,出台了新的组合式税费支持政策,进一步加大对小微企业和个体工商户的扶持力度,为广大小微企业和个体工商户发展壮大再添助力。


  为深入落实党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策的决策部署,更加便利小微企业和个体工商户及时了解适用税费优惠政策,税务总局针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理,按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例,从减负担、促融资、助创业三个方面,梳理形成了涵盖39项针对小微企业和个体工商户的税费优惠政策指引内容。具体包括:

 

一、减免税费负担


1.小微企业增值税期末留抵退税


  2.符合条件的增值税小规模纳税人免征增值税


  3.增值税小规模纳税人阶段性免征增值税


  4.科技型中小企业研发费用企业所得税100%加计扣除


  5.小型微利企业减免企业所得税


  6.个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收


  7.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费”


  8.小型微利企业减征地方“六税两费”


  9.个体工商户减征地方“六税两费”


  10.制造业中小微企业延缓缴纳部分税费


  11.中小微企业购置设备器具按一定比例一次性税前扣除


  12.个体工商户阶段性缓缴企业社会保险费政策


  13.符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金


  14.符合条件的缴纳义务人免征有关政府性基金


  15.符合条件的企业减征残疾人就业保障金


  16.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费


  17.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费


二、推动普惠金融发展

  
18.金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税


  19.金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入


  20.金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金税前扣除


  21.金融企业涉农和中小企业贷款损失税前扣除


  22.金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税


  23.小额贷款公司农户小额贷款利息收入免征增值税


  24.小额贷款公司农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入


  25.小额贷款公司贷款损失准备金企业所得税税前扣除


  26.为农户及小型微型企业提供融资担保及再担保业务免征增值税